Podatki w Norwegii pod lupą
Ze wszystkich spraw, jakie prowadzimy w Norwegii, kwestie podatkowe rodzą najwięcej pytań. Zapraszam dlatego do zapoznania się z częścią z nich, które spróbuję tutaj rozjaśnić.
1. PODATEK Z TABELI CZY PROCENTOWY?
Podatek potrącany jest przez pracodawcę zgodnie z informacją zawartą na Twojej karcie podatkowej (wg tabeli lub procentowo).
Kiedy zamawiamy kartę podatkową w grudniu albo wciąż przed pierwszą wypłatą w nowym roku, wówczas urząd skarbowy Skatteetaten zazwyczaj przydziela tabelową kartę podatkową.
Kartę podatkową otrzymasz, jeżeli dokonasz zmiany (aktualizacji) karty podatkowej już po pierwszej wypłacie pierwszego w danym roku wynagrodzenia.
Oznacza to, że Twój pracodawca potrąci podatek zgodny z procentem wskazanym na Twojej karcie podatkowej. Po otrzymaniu karty procentowej nie ma możliwości by zmienić ją na tabelę w trakcie trwania roku podatkowego. Dlatego ważne jest, jeżeli zależy Ci na karcie tabelowej, by ⏰wnioskować o nią już w grudniu ⏰
Karta procentowa przysługuje również w przypadku:
📎 świadczeń emerytalnych, które dają prawo do odliczeń podatkowych lub jeżeli posiadamy świadczenia emerytalne łączone z różnych źródeł
📎 kombinacji wynagrodzenia i emerytury lub gdy posiadamy możliwość dużych odliczeń, np z tytułu odsetek od zadłużenia, odliczeń za podróże lub ulgę rodzicielską.
Jeżeli posiadasz więcej niż jednego pracodawcę, lepiej zmienić kartę podatkową na kartę procentową.
2. KILDESKATT
Konstrowersyjna forma opodatkowania dochodów z Norwegii, gdyż wielokrotnie jest niekorzystna dla podatników.
Otrzymuje ją z automatu wielu Polaków zaczynających przygodę w krainie fiordów.
Kildeskatt to uproszczona forma opodatkowania w Norwegii, to podatek ryczałtowy w wysokości 25 %. Przysługuje ona osobom, które nie są rezydentami Norwegii, czyli nie przebywają w niej dłużej niż 183 dni w roku lub 270 dni w ciągu ostatnich 3 lat. By móc korzystać z tej formy opodatkowania nie możemy przekroczyć dochodów w wysokości 642 950 NOK (2023).
Niezaprzeczalną zaletą tej formy opodatkowania jest automatyzm, prostota i wygoda. Zarabiam 400 000 koron rocznie, więc podatku zapłacę 100 000 NOK.
Jednakże, karta kildeskatt posiada wiele minusów. Największą jej wadą jest brak możliwości odliczeń podatkowych, tj. podróże do Polski, mieszkanie/zakwaterowanie, ulga rodzicielska, odsetki od kredytu hipotecznego.
Karta ta również nie uwzględnia kwoty wolnej od podatku.
Kolejną wadą jest fakt, że wszelkie świadczenia z NAV, dla osób posiadających kildeskatt, zostają obciążone podatkiem 50 %.
Dlatego mając świadomość tego, że wybieramy się na zwolnienie chorobowe, bądź uzyskamy status osoby bezrobotnej, niezwłocznie złóżmy wniosek o zmianę karty podatkowej.
Dobra wiadomość jest taka, że istnieje możliwość zmiany karty podatkowej i rezygnacja z kildeskatt w przypadku gdy w kalkulacji wychodzi nam możliwy zwrot nadpłaconego podatku.
Warto również pamiętać, że obecnie jest dobry czas na sprawdzenie karty podatkowej, niezależnie od posiadanej formy. Celem takiej kontroli jest upewnienie się, że nie odprowadzamy za mało podatku, a jeżeli taka sytuacja ma miejsce, i chcemy uniknąć dużej dopłaty w kolejnym roku, możemy to jeszcze "nadgonić".
Zapraszam do zadawania pytań w sprawie form podatku, rozliczeń podatkowych oraz kalkulacji podatku i aktualizacji kart.
Autor: Anna Poszumska/Nortolk